Индивидуальные предприниматели часто стоят перед выбором между патентной системой налогообложения (ПСН) и упрощенной системой (УСН). Рассмотрим ключевые различия и критерии выбора оптимального налогового режима.
Содержание
Индивидуальные предприниматели часто стоят перед выбором между патентной системой налогообложения (ПСН) и упрощенной системой (УСН). Рассмотрим ключевые различия и критерии выбора оптимального налогового режима.
Основные различия между ПСН и УСН
| Критерий | Патент (ПСН) | Упрощенка (УСН) |
| Налоговая база | Потенциально возможный доход | Фактический доход или доход минус расходы |
| Ставка налога | 6% от потенциального дохода | 6% от дохода или 15% от (доходы - расходы) |
| Отчетность | Нет деклараций | Годовая декларация |
Когда выгоден патент
- Ведете сезонный или временный бизнес
- Работаете по одному из 80 разрешенных видов деятельности
- Фактический доход значительно превышает потенциальный
- Хотите минимизировать отчетность
- Количество наемных работников не превышает 15 человек
Преимущества УСН
- Подходит для любых видов деятельности (кроме исключений)
- Можно выбрать объект налогообложения (доходы или доходы-расходы)
- Нет ограничений по количеству сотрудников
- Возможность уменьшать налог на страховые взносы
- Подходит для бизнеса с высокими расходами
Финансовое сравнение
| Параметр | Патент | УСН "Доходы" | УСН "Доходы-расходы" |
| Налоговая ставка | 6% | 6% | 15% |
| Учет расходов | Не ведется | Не учитываются | Учитываются |
| Максимальный доход | 60 млн руб. | 219,2 млн руб. | 219,2 млн руб. |
Критерии выбора
- Вид деятельности (проверьте разрешенные для патента)
- Ожидаемый уровень доходов
- Процент расходов в выручке
- Количество наемных работников
- Желание вести учет расходов
Как перейти на нужную систему
- ПСН: подать заявление за 10 дней до начала применения
- УСН: уведомление при регистрации ИП или до 31 декабря текущего года
- При превышении лимитов - автоматический переход на ОСНО
- Можно совмещать ПСН и УСН для разных видов деятельности
Важные ограничения
- Патент доступен не во всех регионах
- Стоимость патента различается по субъектам РФ
- УСН нельзя применять при производстве подакцизных товаров
- При УСН необходимо вести книгу учета доходов (и расходов)
