Сумма налога удержания - это денежная величина, которую налоговый агент (обычно работодатель) обязан удержать из доходов налогоплательщика и перечислить в бюджет. В России чаще всего это касается НДФЛ (налога на доходы физических лиц).
Содержание
Определение суммы налога удержания
Когда применяется удержание налога
| Ситуация | Пример |
| Выплата заработной платы | Удержание 13% НДФЛ с зарплаты сотрудника |
| Выплата дивидендов | Удержание налога с доходов акционеров |
| Оплата услуг физлиц | Удержание налога с вознаграждений подрядчиков |
Как рассчитывается сумма удержания
Формула расчета
Сумма налога удержания = (Налоговая база × Налоговая ставка) - Налоговые вычеты
Пример расчета НДФЛ
| Показатель | Сумма |
| Начисленная зарплата | 50 000 руб. |
| Стандартный вычет | 1 400 руб. (на ребенка) |
| Налоговая база | 50 000 - 1 400 = 48 600 руб. |
| Сумма удержания (13%) | 48 600 × 13% = 6 318 руб. |
Виды удерживаемых налогов
- НДФЛ (13%, 15%, 30%, 35%)
- Налог на доходы иностранных работников
- Налог с материальной выгоды
- Налог с выигрышей и призов
Порядок удержания и перечисления
- Определение налоговой базы
- Расчет суммы налога
- Удержание из выплачиваемого дохода
- Перечисление в бюджет (не позднее следующего дня после выплаты)
- Отчетность перед налоговой инспекцией
Ограничения по удержанию
- Максимальный процент удержания из зарплаты - 50%
- В исключительных случаях - до 70%
- Некоторые виды доходов не подлежат удержанию (алименты, компенсации)
Ответственность
Неправильное удержание или неперечисление налога влечет штрафы и пени для налогового агента. Сумма неудержанного налога может быть взыскана за счет собственных средств организации.
